退職年金事業

退職金の支払者は事業主

共済会の退職年金制度は「一の企業内共済制度」と位置付けられており、

「退職金支払者は事業主（＝法人）」
 ↓
「共済会は、法人が職員に退職金を支給するための資金を確保する役割を担う」

という仕組みにすることで、保険業法との混同を避けています。

そのため、法人は退職金支払者として・・・

 – 退職金に関する規程整備
 – 資産及び負債への計上と支払い処理などの会計処理
 – 退職金送金後の税務処理

といった作業が求められます。

また、このような制度の仕組みを「内部積立方式」といい、
退職一時金を受け取る際に「退職所得」としてみなされます。

拠出する内容

退職年金事業への拠出金は「出資金」と呼ばれており、法人が積み立てる「会員出資金」、職員自らが拠出する「職員出資金」、法人が任意で積み立てる「第2出資金」の3階建て構造になっています。

※ 福利事業への拠出金は「掛金」です。
 標準本俸月額の6/1000（会員掛金1.5/1000、職員掛金4.5/1000）

共済運営規程第2条による標準本俸月額並びに出資金及び掛金月額表

第2出資金月額表

請求の流れ（イメージ）

使用する様式

 ・被共済職員退職届(第13号様式)
 ・年金・一時金請求書(様式第1号)

※ 退職年金を選択した場合や、本人死亡退職時の場合は別途添付書類が必要となりますので、共済会へお問い合わせください。

共済会の退職金制度は、会員分、職員分、第2制度分のいずれも【累積給付型】という計算方法を採用しています。

会員出資金の計算方法

– “Ａ.前年度末会員出資金元利合計額”の計算方法
前々年度末会員出資金元利合計額×1.0150 ＋ 前年度会員出資金年間拠出額×1.0075

– 特別慰労金について
1997（平成9）年3月31日時点で在会14年6ヶ月以上の退職者は、特別慰労金が加算されます。

– 退職年金で受給する場合
上記の計算方法で求めた金額を“年金原価率”で除し、年金月額を計算します。
　※ 会員分、職員分、第2分いずれも同じ対応となります。

制度変更に伴う支給額の比較

2018年4月より会員出資金部分の計算方法を「最終給与比例型」から「累積給付型」へ変更していますが、変更前の計算方法（最終給与比例型）の方が支給額が高くなることがあります。
そのため、退職者の既得権益保護（＝給付額の減額防止）を目的として、制度移行から10年間（2028年3月まで）は2種類の計算方法で退職金額を算出し、金額の高い方を支給する経過措置を行っています。

制度移行時点で在会1年未満の被共済職員の持込額

2018年3月31日時点での在会期間が1年未満の場合、支給額は“０円”となり、平成29年度分の会員出資金が掛け捨てとなってしまいます。
そのため、条件に該当する場合は月単位での持込額を算出した上で、既得権を保証する措置を行っています。

職員出資金の計算方法

– ！ 職員出資金部分に加入している場合のみ支給対象となります。

– “Ｉ.前年度末職員出資金元利合計額”の計算方法
前々年度末職員出資金元利合計額×1.0150 ＋ 前年度職員出資金年間拠出額×1.0075

– 2009年（平成21年）3月31日時点における支給確定額について
職員出資金は、2009年（平成21年）4月より計算方法を「最終給与比例型」から「累積給付型」へ変更しています。
会員出資金と同じく、既得権益の保護を目的として、2009年（平成21年）3月31日以前に拠出職員となっている場合、平成21年度の「前年度末職員出資金元利合計額」は、2009年（平成21年）3月31日時点における支給確定額として計算し、累積給付型の計算に移行しています。

第2出資金の計算方法

– ！第2出資金部分に加入している場合のみ支給対象となります。

– “Ｌ.前年度末第2出資金元利合計額”の計算方法
前々年度末職員出資金元利合計額×1.0150 ＋ 前年度第2出資金年間拠出額×1.0075

！ ご注意ください
以下のモデルケースは全てイメージです。
加入年数や計算本俸月額が同じでも、本俸月額の推移によって金額が異なりますのでご注意ください。

退職時または脱退時における前年度末元利合計額付利率表

退職時または脱退時における当年度年間拠出額付利率表

割掛率（会員出資金分）

特別慰労金

一時金支給率表

転職先が共済会に入会している場合、
次の条件を満たしていれば退職金を受け取らずに加入期間を通算することができます。

– 転職前・後の両法人で、継続異動に関する合意ができること

– 退職日が属する月の翌月以内に、転職先法人で共済会に加入すること
　　例：2023/3/1付で退職 → 2023/4/30までに加入
　　　　2023/3/15付で退職→ 　　　　〃
　　　　2023/3/31付で退職→ 　　　　〃
　　
– 転職前の法人を退職する際、退職金の請求を行っていないこと

！ 北海道外の都府県共済団体が運営する退職金制度への引継ぎはできません。

！ 個人情報保護のため、退職金額は電話でお答えしておりません。

会員（事務担当者）が開示請求者となります。
金額確認をご希望の場合は、下記「退職一時金等に関する情報開示依頼書」をダウンロードし、必要事項を記入して共済会宛にFAXもしくは郵送してください。

 ・退職一時金に関する情報開示依頼書(Word)

 ・退職一時金に関する情報開示依頼書(PDF)

退職金の請求手続きまで

1. 退職金の請求には「年金・一時金請求書」への記入・押印が必要になります。書類に不備があった場合は支給時期が遅れますのでご注意ください。
   また、請求書の提出がないまま退職日より5年経過すると、時効により請求権が消失します。
2. 退職一時金は共済会に請求書が到着してから約1か月で指定口座へ送金していますが、請求数が集中する年度末退職の場合、振り込みまで2～3か月程度かかる場合があります。
   　※ 退職年金を希望された方には、個別に支給時期などをお知らせします。
3. 送金日の1～2週間前を目安に、振込内容を記載した「退職一時金送金通知書」を請求書記載の住所宛に送付しています。通知書の未着・誤配を防ぐため、退職後すぐに引っ越しする場合は必ず郵便局へ転居届を出してください。
4. 退職後に氏名変更の予定（結婚等）がある場合、請求書に記入する口座は以下のどちらかにしてください。
   （1）旧姓口座の場合 → 退職一時金が入金するまで口座名義を変更しないでください
   （2）新姓口座の場合 → 退職日から1か月以内を目安として、早めに口座名義を変更してください
5. 共済会の貸付制度を利用中に退職される場合は、退職時に全額一括返済していただきます（残高が一時金額の範囲内であれば、送金時の相殺が可能です）。
6. 独立行政法人福祉医療機構の退職共済制度にも加入している場合は、医療機構分の請求書も作成が必要です。送金は共済会の退職一時金が支給になってから1～2か月後が目安です。

通知書の到着～入金まで

1. 「退職一時金送金通知書」がお手元に届いたら、記載内容を確認いただき、口座内容に相違がある場合はお早めにご連絡ください。
2. 通知書に記載されている「差引後送金額（四角い枠で囲まれた部分）」が、実際の振込金額となります。
   ※ “退職所得の源泉徴収票”内の支払金額が支給額ではありませんのでご注意ください。
3. 振込口座が勤務先口座になっている場合、ご本人宛の送金日等については勤務先にご確認ください。
4. 送金予定日の口座着金時間はお答えできませんのでご了承ください。

退職金等に関する税金について

退職年金の場合

・所得区分：「公的年金等の雑所得」　・確定申告：必要
支給額のうち、職員出資金を除いた金額が毎年課税対象になります。厚生年金など他の雑所得との合計から控除額を引いて税額を求めますが、年金支給時に一律の課税方法で源泉して納税するため、確定申告が毎年必要になります。

退職一時金の場合

・所得区分：「退職所得」　・確定申告：原則不要
“退職所得の受給に関する申告書”を法人へ提出することにより「退職所得」として分離課税になっているため、確定申告の必要はありません。
「退職所得」＝「職員出資金を除いた支給額」－「退職所得控除額（※）」×1/2
※ 退職所得控除額・・・勤続年数によって控除額が変わります。

• 勤続年数が20年以下の場合･･･40万円×勤続年数(80万円に満たない場合は80万円)　
  （例）　勤続18年→720万円
• 勤続年数が20年超の場合･･･70万円×(勤続年数－20年)＋800万円　
  （例）　勤続40年→2,200万円
• 障害認定による退職の場合･･･上記勤続年数による控除額に100万円加算

なお、共済会の退職一時金だけであれば退職所得控除額の範囲内に金額が収まるため課税されませんが、福祉医療機構や勤務先から別途支給される退職金がある場合には、全ての退職所得を合算して計算するため控除額を超えることがあります。その場合は、退職金の最終支払者が源泉して納税します。

遺族年金・一時金の場合

・所得区分：「相続財産」　・確定申告：不要
死亡退職の場合は年金・一時金ともに「相続税」の課税対象となるため、「退職所得」としては取り扱われません。

脱退給付金の場合

・所得区分：「一時所得」　・確定申告：場合により必要
脱退給付金の場合は「一時所得」扱いとなります。勤務先で年末調整を行っていない場合や、その他の所得金額がある場合は、確定申告の対象となる可能性があるためご注意ください。